企业生产相关的会计分录

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企业生产相关的会计分录

一、采购入库（三种模式）

模式一：月初冲回，月末重新暂估

1. 月初冲回：按上月《存货暂估月报表》中的“期末余额”，在本月1号全部冲回；

方向	科目编号	科目名称	红蓝字	核算项目	说明
借	1403	原材料	红		暂估金额
贷	220202	应付暂估	红	客商或物料分类	暂估金额

2. 本月来票：按《采购/委外发票》上的金额记账；

方向	科目编号	科目名称	红蓝字	核算项目	说明
借	1403	原材料	蓝		发票无税金额 (原币与本币)
借	2221	应交税金	蓝	(进项税)	发票税额 (原币与本币)
贷	220201	应付账款	蓝	客商	发票含税金额 (原币与本币)

3. 月末暂估：按本月《存货暂估月报表》中的“期末余额”，在本月末重新暂估；

方向	科目编号	科目名称	红蓝字	核算项目	说明
借	1403	原材料	蓝		暂估金额
贷	220202	应付暂估	蓝	客商或物料分类	暂估金额

模式二：票到冲回

1. 本月来票：
　a). 将《采购/委外发票》上的金额，按 “模式一第2点” 的凭证模板完成记账；
　b). 对于往期到货，本期到票的，将此《发票结算单》的 “冲销暂估金额”，按 “模式一第1点” 的凭证模板完成记账；
　　数据参考《存货暂估月报表》中的“本期冲销金额”；

2. 月末暂估：
　　将本期到货，未到发票或部分来票，将暂估金额记账；
　　数据参考《存货暂估月报表》中的“本期暂估金额”；

模式三：月末冲差

1. 本月来票：
　　将《采购/委外发票》上的金额，按 “模式一第2点” 的凭证模板完成记账；

2. 月末差异暂估：
　　将本月暂估差异金额，按 “模式一第3点” 的凭证模板完成记账；
　　数据参考《存货暂估月报表》中的“本期暂估金额－本期冲销金额”；

二、委外入库




附表A：《存货暂估月报表》样式



参考企业财务会计分录：